Spaanse belastingen – wat verandert er in 2023?
Door Mathieu Edwards, partner bij Blevins Franks Jávea
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Het Spaanse belastingstelsel verschilt sterk van het Britse en kan ingewikkeld zijn. Bij aankomst in Spanje is het belangrijk uw fiscale planning aan te passen aan de lokale regels en mogelijkheden.
Daarna is het altijd zinvol uw fiscale planning eens per jaar te herzien, zodat die actueel blijft en u en uw gezin blijft beschermen tegen onnodige belastingen. Begrijp hoe wijzigingen in de belastingregels u kunnen raken en ga na of veranderingen in uw persoonlijke situatie betekenen dat u uw financiële planning moet aanpassen.
De grootste belastinghervorming van de voorbije jaren is de nieuwe Spaanse ‘solidariteitsbelasting op grote vermogens’, die eind september vorig jaar plots werd aangekondigd. Het goede nieuws is dat die alleen zeer vermogende mensen raakt.
Belasting op inkomsten uit sparen en beleggen
In Spanje wordt inkomen verdeeld in algemeen inkomen en spaarinkomen, met elk eigen progressieve tarieven.
Spaarinkomen omvat rente- en dividendinkomsten, meerwaarden bij verkoop of overdracht van bezittingen, inkomsten uit levensverzekeringen en lijfrente-uitkeringen uit pensioenen.
Er zijn twee nieuwe schijven ingevoerd, zodat wie hogere beleggingsinkomsten heeft meer belasting betaalt. De tarieven voor 2023 zijn:
| INKOMEN | TARIEF |
| Tot € 6.000 | 19% |
| € 6.000 tot € 50.000 | 21% |
| € 50.000 tot € 200.000 | 23% |
| € 200.000 tot € 300.000 | 27% |
| Meer dan € 300.000 | 28% |
Deze tarieven voor spaarinkomen verschillen niet per regio.
Tarieven personenbelasting (algemeen inkomen)
Alle overige inkomsten gelden als algemeen inkomen; de toegepaste tarieven bestaan uit een nationaal en een regionaal deel, waardoor er per regio verschillen zijn.
Op nationaal niveau bevatte de begroting voor 2023 maatregelen om de personenbelasting voor lage inkomens in 2023 en 2024 te verlichten. Sommige regio’s hebben ook hun regionale tarieven voor 2023 aangepast.
In de Comunidad Valenciana lopen de gecombineerde tarieven nu van 18,5% voor inkomen tot € 12.000 tot 54% voor inkomen boven € 300.000. Inwoners betalen nu iets minder belasting op inkomen onder € 42.000.
Solidariteitsbelasting
De nieuwe, maar tijdelijke ‘solidariteitsbelasting op grote vermogens’ werd eind december goedgekeurd en geldt voor de aanslagjaren 2022 en 2023 (dan wordt ze herzien). De belasting over 2022 moet tussen april en juni van dit jaar worden betaald.
Samengevat:
- Ze geldt alleen voor een netto vermogen boven € 3 miljoen (wereldwijd vermogen voor ingezetenen).
- De progressieve tarieven zijn 1,7% voor vermogen boven € 3 miljoen, 2,1% boven € 5.347.998 en 3,5% boven € 10.695.996.
- Fiscaal inwoners van Spanje hebben een algemene vrijstelling van € 700.000 plus € 300.000 voor de hoofdwoning. De solidariteitsbelasting raakt in de praktijk dus alleen vermogens boven € 4 miljoen.
- Betaalt u de gewone Spaanse vermogensbelasting, dan trekt u het betaalde bedrag af van uw solidariteitsbelasting, zodat u niet dubbel betaalt.
- De gezamenlijke solidariteits-, vermogens- en personenbelasting van een belastingplichtige mag niet hoger zijn dan 60% van de som van de belastbare grondslagen voor de personenbelasting. Is dat wel zo, dan wordt de belasting verlaagd tot de grens van 60% is bereikt (maximale verlaging 80%).
Dit geldt op nationaal niveau; de autonome gemeenschappen kunnen het niet wijzigen.
De startupwet – digitale nomaden en het belastingregime van de Beckhamwet
Na jaren van onderhandelen is de wet ter bevordering van het ecosysteem voor startups aangenomen. Het belangrijkste doel is investeringen en talent naar Spanje te halen en vast te houden, en de belangrijkste vernieuwingen betreffen immigratie en belastingen. Er is een nieuw ‘Digital Nomad Visa’ ingevoerd en het zogenoemde ‘Beckham-regime’ (ontstaan toen David Beckham bij Real Madrid speelde) is aangepast.
Dit speciale belastingregime kan gelden voor personen die door werk in Spanje inwoner worden, en is nu uitgebreid tot telewerkers en ondernemers. Voldoet u aan de voorwaarden, dan kunt u in uw aankomstjaar en de vijf jaren daarna als niet-ingezetene worden belast.
U kunt er nu gebruik van maken als u de vijf voorgaande jaren (vroeger tien) geen fiscaal inwoner van Spanje was, en het staat open voor wie een arbeidscontract buiten de EU/EER heeft en voor niet-EU/EER-onderdanen die het verblijfsvisum voor telewerkers krijgen.
De regels zijn gedetailleerd en complex, dus denkt u in aanmerking te komen, vraag dan persoonlijk advies.
Vermogens- en erfbelasting
Er zijn voor 2023 geen wijzigingen in de Spaanse vermogensbelasting of de Spaanse erf- en schenkbelasting.
Inwoners van Andalusië en Madrid betalen momenteel geen vermogensbelasting (in Andalusië sinds 2022), maar moeten de nieuwe solidariteitsbelasting betalen als hun wereldwijde vermogen boven € 4 miljoen ligt.
Fiscale planning in Spanje
Of de nieuwe solidariteitsbelasting u nu raakt of niet, uw fiscale planning af en toe herzien kan zeer doeltreffend zijn. De manier waarop u uw vermogen aanhoudt, kan een groot verschil maken in hoeveel belasting u betaalt en ook invloed hebben op uw successieplanning.
Bij Blevins Franks adviseren we Britse staatsburgers al 45 jaar over hun fiscale planning in Spanje. Onze adviseurs zijn grensoverschrijdende specialisten met grondige kennis van het Spaanse en Britse belastingstelsel en hoe die op elkaar inwerken. Ze bekijken graag uw financiële planning, zodat u gebruikmaakt van de fiscale kansen die wonen in Spanje biedt.
Belastingtarieven, reikwijdte en vrijstellingen kunnen veranderen. Alle uitspraken over belastingen zijn gebaseerd op onze interpretatie van de huidige belastingwetgeving en -praktijk, die kunnen wijzigen. De belastinginformatie is samengevat; ieder moet persoonlijk advies inwinnen.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) heeft een vergunning van en staat onder toezicht van de Malta Financial Services Authority, registratienummer C 92917. BFWML mag beleggingsdiensten verlenen op grond van de Investment Services Act en verzekeringsbemiddeling verrichten op grond van de Insurance Distribution Act. Wanneer advies buiten Malta wordt verleend op grond van de Richtlijn verzekeringsdistributie of de Richtlijn markten voor financiële instrumenten II, wijkt het toepasselijke toezichtskader op sommige punten af van dat van Malta. BFWML verleent ook fiscaal advies; haar belastingadviseurs zijn volledig gekwalificeerde specialisten. Blevins Franks Trustees Limited heeft een vergunning van en staat onder toezicht van de Malta Financial Services Authority voor het beheer van trusts, pensioenregelingen en vennootschappen. Deze promotie is goedgekeurd en uitgegeven door BFWML.