Испанските данъци – какво се промени през 2023 г.?
От Матийо Едуардс, съдружник в Blevins Franks Хавеа
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Испанската данъчна система е много различна от британската и може да е сложна. При пристигане в Испания е важно да адаптирате данъчното си планиране към местните правила и възможности.
След това винаги си струва да преглеждате данъчното си планиране веднъж годишно, за да е актуално и да продължава да ви предпазва вас и семейството ви от ненужни данъци. Разберете как промените в данъчните правила могат да ви засегнат и преценете дали промени в личните ви обстоятелства налагат корекции във финансовото ви планиране.
Най-голямата данъчна реформа от последните години е новият испански „солидарен данък върху големите състояния“, внезапно обявен в края на миналия септември. Добрата новина е, че засяга само много богати хора.
Данък върху доходите от спестявания
В Испания доходите се делят на общи доходи и доходи от спестявания и се облагат с различни прогресивни ставки.
Доходите от спестявания включват лихви и дивиденти, капиталови печалби от продажба или прехвърляне на активи, доходи от договори за животозастраховане и пенсионни анюитети.
Въведени са две нови данъчни скали, така че хората с по-високи инвестиционни доходи да плащат повече. Ставките за 2023 г. са:
| ДОХОД | ДАНЪЧНА СТАВКА |
| До 6000 € | 19% |
| От 6000 € до 50 000 € | 21% |
| От 50 000 € до 200 000 € | 23% |
| От 200 000 € до 300 000 € | 27% |
| Над 300 000 € | 28% |
Тези ставки за доходите от спестявания не се различават по региони.
Ставки на данъка върху доходите (общ доход)
Всички останали доходи се класифицират като общ доход, а прилаганите ставки се формират от държавни и регионални ставки, така че има известни разлики между регионите.
На държавно ниво бюджетът за 2023 г. включва мерки за облекчаване на данъчната тежест за хората с ниски доходи през 2023 и 2024 г. Някои региони също са одобрили промени в регионалните ставки за 2023 г.
В Comunidad Valenciana комбинираните ставки на данъка върху доходите вече са от 18,5 % за доходи до 12 000 € до 54 % за доходи над 300 000 €. Местните жители вече ще плащат малко по-малко за доходи под 42 000 €.
Солидарен данък
Новият, но временен „солидарен данък върху големите състояния“ беше одобрен в края на декември и се прилага за данъчните 2022 и 2023 г. (когато ще бъде преразгледан). Задълженията за 2022 г. са дължими между април и юни тази година.
Накратко:
- Прилага се само за нетно имущество над 3 милиона евро (световни активи за местните лица).
- Прогресивните ставки са 1,7 % за имущество над 3 милиона евро, 2,1 % над 5 347 998 € и 3,5 % над 10 695 996 €.
- Данъчно местните лица в Испания имат общо облекчение от 700 000 € плюс 300 000 € за основното жилище. Затова солидарният данък на практика засяга само имущество над 4 милиона евро.
- Ако плащате обичайния испански данък върху имуществото, приспадате платената сума от задължението си по солидарния данък, така че не плащате два пъти.
- Общото задължение на данъкоплатеца по солидарния данък, данъка върху имуществото и данъка върху доходите не може да надвишава 60 % от сбора на данъчните основи по данъка върху доходите. Ако го надвиши, задължението се намалява до достигане на прага от 60 % (максимално намаление 80 %).
Това се прилага на държавно ниво; автономните общности не могат да го променят.
Законът за стартъпите – дигиталните номади и данъчният режим по закона „Бекъм“
След години преговори беше приет законът за насърчаване на екосистемата на стартъпите. Основната му цел е да привлича и задържа инвестиции и таланти в Испания, а ключовите новости засягат имиграцията и данъците. Създадена е нова „виза за дигитални номади“, а т.нар. „данъчен режим Бекъм“ (възникнал, когато Дейвид Бекъм играеше за Реал Мадрид) е изменен.
Този специален данъчен режим може да се прилага за лица, станали местни заради работа в Испания, а вече е разширен и за работещите дистанционно и предприемачите. Ако отговаряте на условията, може да бъдете облагани като нерезидент през годината на пристигане и следващите пет години.
Вече можете да кандидатствате, ако не сте били данъчно местно лице в Испания през предходните пет години (преди бяха десет), като режимът е достъпен за лица с трудов договор извън ЕС/ЕИП и за граждани извън ЕС/ЕИП, получили визата за пребиваване за дистанционно работещи.
Правилата са подробни и сложни, така че ако смятате, че отговаряте на условията, потърсете индивидуален съвет.
Данъци върху имуществото и наследството
За 2023 г. няма промени в испанския данък върху имуществото, нито в данъка върху наследствата и даренията.
Жителите на Андалусия и Мадрид в момента не плащат данък върху имуществото (в Андалусия от 2022 г.), но ще трябва да плащат новия солидарен данък, ако световното им имущество надвишава 4 милиона евро.
Данъчно планиране в Испания
Независимо дали новият солидарен данък ви засяга, периодичният преглед на данъчното планиране може да е много ефективен. Начинът, по който държите активите си, може да има голямо значение за това колко данък ще платите, а също и за планирането на наследството.
В Blevins Franks имаме 45 години опит в консултирането на британски граждани по данъчното им планиране в Испания. Нашите съветници са трансгранични специалисти с дълбоки познания за испанската и британската данъчна система и тяхното взаимодействие. Те с радост ще прегледат финансовото ви планиране, за да се възползвате от данъчните възможности, които предлага животът в Испания.
Данъчните ставки, обхватът и облекченията може да се променят. Всички твърдения за данъчното облагане се основават на нашето разбиране за действащите данъчни закони и практики, които подлежат на промяна. Данъчната информация е обобщена; всеки трябва да потърси индивидуален съвет.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) е лицензирана и регулирана от Malta Financial Services Authority, регистрационен номер C 92917. Тя има разрешение да предоставя инвестиционни услуги по Investment Services Act и да извършва застрахователно посредничество по Insurance Distribution Act. Когато съветите се предоставят извън Малта съгласно Директивата за разпространение на застрахователни продукти или Директивата за пазарите на финансови инструменти II, приложимата регулаторна система се различава в някои отношения от тази на Малта. BFWML предоставя и данъчни консултации; нейните данъчни съветници са напълно квалифицирани специалисти. Blevins Franks Trustees Limited е лицензирана и регулирана от Malta Financial Services Authority за администриране на тръстове, пенсионни схеми и дружества. Това съобщение е одобрено и издадено от BFWML.