Spansk skat – hvad er ændret for 2023?
Af Mathieu Edwards, partner, Blevins Franks Javea
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Det spanske skattesystem er meget anderledes end det britiske og kan være kompliceret. Når du først ankommer til Spanien, er det vigtigt at tilpasse din skatteplanlægning til de lokale skatteregler og muligheder.
Derefter er det altid umagen værd at gennemgå din skatteplanlægning én gang om året for at sikre, at den er opdateret, og at den fortsat beskytter dig og din familie mod at betale unødig skat. Forstå, hvordan ændringer i skattereglerne kan påvirke dig, og overvej, om ændringer i dine personlige forhold betyder, at du bør justere din økonomiske planlægning.
Den største skattereform i de seneste år er Spaniens nye ‘solidaritetsskat på store formuer’, som pludselig blev annonceret i slutningen af september sidste år. Den gode nyhed er dog, at den kun berører meget velhavende personer.
Skat af opsparingsindkomst
I Spanien opdeles indkomst i almindelig indkomst og opsparingsindkomst, og de beskattes med forskellige progressive skattesatser.
Opsparingsindkomst omfatter renter og udbytter, kapitalgevinster ved salg eller overdragelse af aktiver, indkomst fra livsforsikringsaftaler samt indkomst fra pensionsannuiteter.
Der er indført to nye skattetrin, så personer med højere investeringsindkomst kan komme til at betale mere i skat. Satserne for 2023 er som følger:
| INDKOMST | SKATTESATS |
| Op til 6.000 € | 19% |
| 6.000 € til 50.000 € | 21% |
| 50.000 € til 200.000 € | 23% |
| 200.000 € til 300.000 € | 27% |
| Over 300.000 € | 28% |
Disse skattesatser for opsparing varierer ikke fra region til region.
Satser for personlig indkomstskat (almindelig indkomst)
Alle andre indkomster betragtes som almindelig indkomst, og de anvendte skalasatser består af statslige og regionale skattesatser, så der er visse forskelle mellem regionerne.
På statsligt niveau indeholdt budgettet for 2023 foranstaltninger til at lette indkomstskattebyrden for lavtlønnede i 2023 og 2024. Nogle regioner har også godkendt ændringer af de regionale skattesatser for 2023.
I Comunidad Valenciana ligger de samlede indkomstskattesatser nu fra 18,5 % for indkomst op til 12.000 € til 54 % for indkomst over 300.000 €. Lokale indbyggere betaler nu lidt mindre skat for indkomst under 42.000 €.
Solidaritetsskat
Den nye, men midlertidige "solidaritetsskat på store formuer" blev godkendt i slutningen af december og gælder for skatteårene 2022 og 2023 (hvorefter den vil blive evalueret). Skyldig skat for 2022 forfalder mellem april og juni i år.
Kort fortalt –
- Den gælder kun for personer med en nettoformue på over 3 millioner € (for personer bosat i Spanien omfatter det aktiver i hele verden).
- De progressive skattesatser er 1,7 % for formue over 3 millioner €, derefter 2,1 % for formue over 5.347.998 € og 3,5 % for formue over 10.695.996 €.
- Personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, får et generelt bundfradrag på 700.000 € samt 300.000 € for primærboligen. Derfor påvirker solidaritetsskatten reelt kun personer med en formue på over 4 millioner €.
- Hvis du betaler den almindelige spanske formueskat, trækker du det betalte beløb fra din solidaritetsskat, så du ikke betaler skat to gange.
- En skatteyders samlede skat af solidaritetsskat, formueskat og indkomstskat må ikke overstige 60 % af summen af de skattepligtige grundlag for personlig indkomst. Hvis den gør det, nedsættes skatten, indtil grænsen på 60 % er nået (maksimal nedsættelse 80 %).
Dette anvendes på statsligt niveau; de selvstyrende regioner (comunidades autónomas) kan ikke ændre det.
Start-up-loven – digitale nomader og Beckham-lovens skatteordning
Efter års forhandlinger er loven om fremme af økosystemet for start-up-virksomheder blevet godkendt. Dens hovedformål er at tiltrække og fastholde investeringer og talent i Spanien, og de vigtigste nyheder vedrører indvandring og beskatning. Der er oprettet et nyt "visum for digitale nomader", og den såkaldte "Beckham-skatteordning" (som opstod, da David Beckham spillede for Real Madrid) er blevet ændret.
Denne særlige skatteordning kan gælde for personer, der bliver bosat i Spanien som følge af arbejde der – og den er nu udvidet til også at omfatte fjernarbejdere og iværksættere. Hvis du opfylder betingelserne, kan du blive beskattet som ikke-bosiddende i ankomståret og de følgende fem år.
Du kan nu ansøge, hvis du ikke har været skattemæssigt hjemmehørende her de seneste fem år (tidligere ti), og ordningen er tilgængelig for personer med en ansættelseskontrakt uden for EU/EØS samt for statsborgere uden for EU/EØS, der får opholdsvisum til fjernarbejdere.
Reglerne er detaljerede og komplekse, så hvis du mener, at du er berettiget, bør du søge personlig rådgivning.
Formue- og arveafgifter
Der er ingen ændringer af den spanske formueskat eller den spanske arve- og gaveafgift for 2023.
Indbyggere i Andalucía og Madrid betaler i øjeblikket ingen formueskat (i Andalucía trådte dette i kraft i 2022), men skal betale den nye solidaritetsskat, hvis din formue på verdensplan er over 4 millioner €.
Spansk skatteplanlægning
Uanset om den nye solidaritetsskat påvirker dig, kan det være meget effektivt at gennemgå din skatteplanlægning fra tid til anden. Måden, du ejer dine aktiver på, kan gøre en betydelig forskel for, hvor meget skat du betaler, og kan også have betydning for din boplanlægning.
Hos Blevins Franks har vi 45 års erfaring med at rådgive britiske statsborgere om deres spanske skatteplanlægning. Vores rådgivere er specialister i grænseoverskridende forhold med indgående kendskab til både det spanske og det britiske skattesystem og samspillet mellem dem. De gennemgår gerne din finansielle planlægning for at sikre, at du udnytter de skattemæssige muligheder, som et liv i Spanien byder på.
Skattesatser, anvendelsesområde og lettelser kan ændre sig. Alle udtalelser om beskatning er baseret på vores forståelse af gældende skattelovgivning og praksis, som kan ændres. Skatteoplysningerne er opsummeret; man bør søge personlig rådgivning.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) er autoriseret og reguleret af Malta Financial Services Authority, registreringsnummer C 92917. Virksomheden har tilladelse til at udøve investeringstjenester i henhold til Investment Services Act og til at udøve forsikringsformidling i henhold til Insurance Distribution Act. Når rådgivning ydes uden for Malta i henhold til forsikringsdistributionsdirektivet eller direktivet om markeder for finansielle instrumenter II, adskiller det gældende reguleringssystem sig på visse punkter fra det maltesiske. BFWML yder også skatterådgivning; dets skatterådgivere er fuldt kvalificerede skattespecialister. Blevins Franks Trustees Limited er autoriseret og reguleret af Malta Financial Services Authority til administration af trusts, pensionsordninger og selskaber. Denne markedsføring er godkendt og udsendt af BFWML.