Spanische Steuern – was ändert sich 2023?
Von Mathieu Edwards, Partner bei Blevins Franks Jávea
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Das spanische Steuersystem unterscheidet sich stark vom britischen und kann kompliziert sein. Bei der Ankunft in Spanien ist es wichtig, Ihre Steuerplanung an die örtlichen Regeln und Möglichkeiten anzupassen.
Danach lohnt es sich immer, Ihre Steuerplanung einmal im Jahr zu überprüfen, damit sie aktuell bleibt und Sie und Ihre Familie weiterhin vor unnötigen Steuern schützt. Verstehen Sie, wie sich Änderungen der Steuervorschriften auf Sie auswirken können, und prüfen Sie, ob Veränderungen Ihrer persönlichen Umstände eine Anpassung Ihrer Finanzplanung erfordern.
Die größte Steuerreform der letzten Jahre ist Spaniens neue „Solidaritätssteuer auf große Vermögen“, die Ende letzten Septembers überraschend angekündigt wurde. Die gute Nachricht: Sie betrifft nur sehr wohlhabende Personen.
Steuer auf Kapitalerträge
In Spanien wird das Einkommen in allgemeines Einkommen und Kapitaleinkommen unterteilt, für die unterschiedliche progressive Steuersätze gelten.
Zu den Kapitalerträgen zählen Zins- und Dividendenerträge, Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf oder der Übertragung von Vermögenswerten, Erträge aus Lebensversicherungsverträgen und Rentenzahlungen aus Leibrenten.
Hier wurden zwei neue Steuerstufen eingeführt, damit Bezieher höherer Kapitalerträge mehr Steuern zahlen. Die Sätze für 2023 lauten:
| EINKOMMEN | STEUERSATZ |
| Bis 6.000 € | 19% |
| 6.000 € bis 50.000 € | 21% |
| 50.000 € bis 200.000 € | 23% |
| 200.000 € bis 300.000 € | 27% |
| Über 300.000 € | 28% |
Diese Steuersätze auf Kapitalerträge sind in allen Regionen gleich.
Einkommensteuersätze (allgemeines Einkommen)
Alle übrigen Einkünfte gelten als allgemeines Einkommen; die angewandten Tarife setzen sich aus staatlichen und regionalen Steuersätzen zusammen, sodass es regionale Unterschiede gibt.
Auf staatlicher Ebene enthielt der Haushalt 2023 Maßnahmen zur Entlastung von Geringverdienern bei der Einkommensteuer für 2023 und 2024. Einige Regionen haben zudem Änderungen ihrer regionalen Steuersätze für 2023 beschlossen.
In der Comunidad Valenciana reichen die kombinierten Einkommensteuersätze nun von 18,5 % für Einkommen bis 12.000 € bis 54 % für Einkommen über 300.000 €. Ansässige zahlen für Einkommen unter 42.000 € jetzt etwas weniger.
Solidaritätssteuer
Die neue, aber befristete „Solidaritätssteuer auf große Vermögen“ wurde Ende Dezember verabschiedet und gilt für die Steuerjahre 2022 und 2023 (dann wird sie überprüft). Die Steuer für 2022 ist zwischen April und Juni dieses Jahres fällig.
Zusammengefasst:
- Sie gilt nur für Nettovermögen über 3 Millionen Euro (bei Ansässigen weltweites Vermögen).
- Die progressiven Steuersätze betragen 1,7 % für Vermögen über 3 Millionen Euro, 2,1 % über 5.347.998 € und 3,5 % über 10.695.996 €.
- Steuerlich Ansässige in Spanien erhalten einen allgemeinen Freibetrag von 700.000 € plus 300.000 € für die Hauptwohnung. Daher betrifft die Solidaritätssteuer praktisch nur Vermögen über 4 Millionen Euro.
- Zahlen Sie die reguläre spanische Vermögensteuer, ziehen Sie den gezahlten Betrag von Ihrer Solidaritätssteuer ab – Sie zahlen also nicht doppelt.
- Die kombinierte Steuerlast aus Solidaritäts-, Vermögen- und Einkommensteuer darf 60 % der Summe der Einkommensteuer-Bemessungsgrundlagen nicht übersteigen. Andernfalls wird die Steuer bis zur 60-%-Grenze reduziert (maximal um 80 %).
Dies gilt auf staatlicher Ebene; die autonomen Gemeinschaften können es nicht ändern.
Das Start-up-Gesetz – digitale Nomaden und das Beckham-Steuerregime
Nach jahrelangen Verhandlungen wurde das Gesetz zur Förderung des Start-up-Ökosystems verabschiedet. Hauptziel ist es, Investitionen und Talente nach Spanien zu holen und dort zu halten; die wichtigsten Neuerungen betreffen Einwanderung und Steuern. Ein neues „Visum für digitale Nomaden“ wurde geschaffen und das sogenannte „Beckham-Steuerregime“ (entstanden, als David Beckham für Real Madrid spielte) geändert.
Dieses Sondersteuerregime kann für Personen gelten, die durch eine Arbeit in Spanien ansässig werden – und wurde nun auf Telearbeiter und Unternehmer ausgeweitet. Erfüllen Sie die Voraussetzungen, können Sie im Ankunftsjahr und in den fünf Folgejahren wie ein Nichtresident besteuert werden.
Sie können es jetzt beantragen, wenn Sie in den vorangegangenen fünf Jahren (bisher zehn) nicht in Spanien steuerlich ansässig waren. Es steht Personen mit einem Arbeitsvertrag außerhalb der EU/des EWR sowie Nicht-EU/EWR-Bürgern offen, die das Aufenthaltsvisum für Telearbeiter erhalten.
Die Regeln sind detailliert und komplex – wenn Sie glauben, die Voraussetzungen zu erfüllen, holen Sie persönlichen Rat ein.
Vermögen- und Erbschaftsteuer
Für 2023 gibt es keine Änderungen bei der spanischen Vermögensteuer oder der Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Einwohner Andalusiens und Madrids zahlen derzeit keine Vermögensteuer (in Andalusien seit 2022), müssen aber die neue Solidaritätssteuer zahlen, wenn ihr weltweites Vermögen 4 Millionen Euro übersteigt.
Steuerplanung in Spanien
Ob die neue Solidaritätssteuer Sie betrifft oder nicht – Ihre Steuerplanung von Zeit zu Zeit zu überprüfen, kann sich sehr lohnen. Die Art, wie Sie Ihr Vermögen halten, kann einen erheblichen Unterschied bei Ihrer Steuerlast machen und sich auch auf Ihre Nachlassplanung auswirken.
Bei Blevins Franks beraten wir britische Staatsbürger seit 45 Jahren zu ihrer Steuerplanung in Spanien. Unsere Berater sind grenzüberschreitende Spezialisten mit fundierten Kenntnissen des spanischen und britischen Steuersystems und ihres Zusammenspiels. Sie überprüfen gern Ihre Finanzplanung, damit Sie die steuerlichen Möglichkeiten nutzen, die das Leben in Spanien bietet.
Steuersätze, Anwendungsbereich und Freibeträge können sich ändern. Alle Aussagen zur Besteuerung beruhen auf unserem Verständnis der geltenden Steuergesetze und -praxis, die sich ändern können. Die Steuerinformationen sind zusammengefasst; jeder sollte persönlichen Rat einholen.
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