Fiscalidad española: ¿qué ha cambiado en 2023?
Por Mathieu Edwards, socio de Blevins Franks en Jávea
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El sistema fiscal español es muy distinto del británico y puede resultar complicado. Al llegar a España, es importante adaptar su planificación fiscal a las normas y oportunidades locales.
Después, siempre conviene revisar su planificación fiscal una vez al año, para asegurarse de que está al día y sigue protegiéndole a usted y a su familia de pagar impuestos innecesarios. Entienda cómo pueden afectarle los cambios normativos y valore si algún cambio en sus circunstancias personales exige ajustar su planificación financiera.
La mayor reforma fiscal de los últimos años es el nuevo «impuesto de solidaridad de las grandes fortunas», anunciado por sorpresa a finales del pasado septiembre. La buena noticia es que solo afecta a personas con patrimonios muy elevados.
Impuesto sobre las rentas del ahorro
En España, la renta se divide en renta general y renta del ahorro, y cada una tributa a tipos progresivos distintos.
Las rentas del ahorro incluyen intereses y dividendos, ganancias patrimoniales por la venta o transmisión de bienes, rendimientos de contratos de seguro de vida y rentas vitalicias de pensiones.
Aquí se han introducido dos nuevos tramos, de modo que quienes obtienen mayores rentas de inversión paguen más. Los tipos para 2023 son los siguientes:
| RENTA | TIPO IMPOSITIVO |
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Estos tipos sobre las rentas del ahorro no varían según la comunidad autónoma.
Tipos del IRPF (renta general)
El resto de rentas se clasifican como renta general, y los tipos aplicables combinan una escala estatal y otra autonómica, por lo que hay algunas diferencias entre comunidades.
A nivel estatal, los presupuestos de 2023 incluyeron medidas para aliviar la carga del IRPF de las rentas bajas en 2023 y 2024. Algunas comunidades también han aprobado cambios en sus tipos autonómicos para 2023.
En la Comunitat Valenciana, los tipos combinados del IRPF van ahora del 18,5 % para rentas de hasta 12.000 € al 54 % para rentas superiores a 300.000 €. Los residentes pagarán ahora algo menos por las rentas inferiores a 42.000 €.
Impuesto de solidaridad
El nuevo, aunque temporal, «impuesto de solidaridad de las grandes fortunas» se aprobó a finales de diciembre y se aplica a los ejercicios 2022 y 2023 (cuando se revisará). Las cuotas de 2022 deberán pagarse entre abril y junio de este año.
En resumen:
- Solo se aplica a quienes tienen un patrimonio neto superior a 3 millones de euros (bienes en todo el mundo en el caso de los residentes).
- Los tipos progresivos son del 1,7 % para patrimonios de más de 3 millones de euros, del 2,1 % por encima de 5.347.998 € y del 3,5 % por encima de 10.695.996 €.
- Los residentes fiscales en España tienen un mínimo exento general de 700.000 €, más 300.000 € por la vivienda habitual. Por tanto, el impuesto de solidaridad solo afecta en la práctica a patrimonios de más de 4 millones de euros.
- Si paga el Impuesto sobre el Patrimonio ordinario de España, deduce lo pagado de su cuota del impuesto de solidaridad, de modo que no tributa dos veces.
- La suma de las cuotas del impuesto de solidaridad, el Impuesto sobre el Patrimonio y el IRPF de un contribuyente no puede superar el 60 % de la suma de sus bases imponibles del IRPF. Si lo supera, la cuota se reducirá hasta alcanzar ese límite del 60 % (con una reducción máxima del 80 %).
Se aplica a nivel estatal; las comunidades autónomas no pueden modificarlo.
La Ley de Startups: nómadas digitales y el régimen fiscal de la Ley Beckham
Tras años de negociación, se ha aprobado la ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes. Su principal objetivo es atraer y retener inversión y talento en España, y sus principales novedades tienen que ver con la inmigración y la fiscalidad. Se ha creado un nuevo «visado para nómadas digitales» y se ha modificado el llamado «régimen Beckham» (que surgió cuando David Beckham jugaba en el Real Madrid).
Este régimen fiscal especial puede aplicarse a las personas que pasan a ser residentes como consecuencia de trabajar en España, y ahora se ha ampliado a teletrabajadores y emprendedores. Si cumple los requisitos, puede tributar como no residente el año de su llegada y los cinco siguientes.
Ahora puede solicitarse si no ha sido residente fiscal en España en los cinco años anteriores (antes eran diez), y está disponible para quienes tienen un contrato laboral fuera de la UE/EEE y para los nacionales de fuera de la UE/EEE que obtengan el visado de residencia para teletrabajadores.
Las normas son detalladas y complejas, así que, si cree que cumple los requisitos, busque asesoramiento personalizado.
Impuestos sobre el patrimonio y sucesiones
No hay cambios en el Impuesto sobre el Patrimonio ni en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España para 2023.
Los residentes en Andalucía y Madrid no pagan actualmente Impuesto sobre el Patrimonio (en Andalucía desde 2022), pero tendrán que pagar el nuevo impuesto de solidaridad si su patrimonio mundial supera los 4 millones de euros.
Planificación fiscal en España
Le afecte o no el nuevo impuesto de solidaridad, revisar de vez en cuando su planificación fiscal puede resultar muy eficaz. La forma en que posee sus bienes puede marcar una diferencia importante en lo que paga de impuestos y también afectar a su planificación sucesoria.
En Blevins Franks llevamos 45 años asesorando a ciudadanos británicos en su planificación fiscal en España. Nuestros asesores son especialistas transfronterizos, con un profundo conocimiento de los sistemas fiscales español y británico y de cómo interactúan. Estarán encantados de revisar su planificación financiera para que aproveche las oportunidades fiscales que ofrece vivir en España.
Los tipos impositivos, su ámbito y las deducciones pueden cambiar. Cualquier afirmación sobre fiscalidad se basa en nuestra interpretación de la legislación y las prácticas fiscales vigentes, que están sujetas a cambios. La información fiscal es un resumen; cada persona debe buscar asesoramiento personalizado.
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