Fisco spagnolo: cosa cambia nel 2023?
Di Mathieu Edwards, partner di Blevins Franks Jávea
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Il sistema fiscale spagnolo è molto diverso da quello britannico e può essere complicato. Appena arrivati in Spagna è importante adattare la propria pianificazione fiscale alle regole e alle opportunità locali.
Conviene poi rivedere la pianificazione fiscale una volta all’anno, per assicurarsi che sia aggiornata e continui a proteggere lei e la sua famiglia da imposte inutili. Comprenda come eventuali modifiche normative possano influire su di lei e valuti se cambiamenti nella sua situazione personale richiedano di adeguare la pianificazione finanziaria.
La più grande riforma fiscale degli ultimi anni è la nuova «imposta di solidarietà sui grandi patrimoni», annunciata all’improvviso alla fine dello scorso settembre. La buona notizia è che riguarda solo le persone molto facoltose.
Imposta sui redditi da risparmio
In Spagna il reddito si divide in reddito generale e reddito da risparmio, soggetti ad aliquote progressive diverse.
I redditi da risparmio comprendono interessi e dividendi, plusvalenze sulla vendita o cessione di beni, redditi da contratti di assicurazione sulla vita e rendite pensionistiche.
Sono stati introdotti due nuovi scaglioni, in modo che chi ha redditi da investimento più elevati paghi di più. Le aliquote 2023 sono le seguenti:
| REDDITO | ALIQUOTA |
| Fino a 6.000 € | 19% |
| Da 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| Da 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| Da 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Oltre 300.000 € | 28% |
Queste aliquote sul risparmio non variano da regione a regione.
Aliquote dell’imposta sul reddito (reddito generale)
Tutti gli altri redditi sono classificati come reddito generale e le aliquote applicate combinano una scala statale e una regionale, per cui ci sono alcune differenze tra le regioni.
A livello statale, la legge di bilancio 2023 ha introdotto misure per alleggerire l’imposta sul reddito dei redditi bassi nel 2023 e nel 2024. Alcune regioni hanno inoltre approvato modifiche alle aliquote regionali per il 2023.
Nella Comunidad Valenciana le aliquote combinate vanno ora dal 18,5% per redditi fino a 12.000 € al 54% per redditi oltre 300.000 €. I residenti pagheranno ora un po’ meno sui redditi inferiori a 42.000 €.
Imposta di solidarietà
La nuova, ma temporanea, «imposta di solidarietà sui grandi patrimoni» è stata approvata a fine dicembre e si applica agli anni d’imposta 2022 e 2023 (quando sarà rivista). L’imposta dovuta per il 2022 andrà pagata tra aprile e giugno di quest’anno.
In sintesi:
- Si applica solo a chi ha un patrimonio netto superiore a 3 milioni di euro (beni mondiali per i residenti).
- Le aliquote progressive sono dell’1,7% per patrimoni oltre 3 milioni di euro, del 2,1% oltre 5.347.998 € e del 3,5% oltre 10.695.996 €.
- I residenti fiscali in Spagna hanno una franchigia generale di 700.000 € più 300.000 € per l’abitazione principale. Pertanto, l’imposta di solidarietà riguarda in pratica solo i patrimoni oltre 4 milioni di euro.
- Se paga l’imposta patrimoniale ordinaria spagnola, deduce l’importo versato dall’imposta di solidarietà, così da non pagare due volte.
- L’imposta di solidarietà, la patrimoniale e l’imposta sul reddito complessive di un contribuente non possono superare il 60% della somma delle basi imponibili dell’imposta sul reddito. In caso contrario, l’imposta viene ridotta fino a raggiungere la soglia del 60% (riduzione massima dell’80%).
Si applica a livello statale; le comunità autonome non possono modificarla.
La legge sulle startup: nomadi digitali e regime fiscale della legge Beckham
Dopo anni di negoziati è stata approvata la legge per la promozione dell’ecosistema delle startup. Il suo obiettivo principale è attrarre e trattenere investimenti e talenti in Spagna, e le principali novità riguardano immigrazione e fisco. È stato creato un nuovo «visto per nomadi digitali» ed è stato modificato il cosiddetto «regime Beckham» (nato quando David Beckham giocava nel Real Madrid).
Questo regime fiscale speciale può applicarsi a chi diventa residente a seguito di un lavoro in Spagna, e ora è stato esteso a telelavoratori e imprenditori. Se soddisfa i requisiti, può essere tassato come non residente per l’anno di arrivo e i cinque successivi.
Ora si può richiedere se non si è stati residenti fiscali in Spagna nei cinque anni precedenti (prima erano dieci), ed è disponibile per chi ha un contratto di lavoro extra UE/SEE e per i cittadini extra UE/SEE che ottengono il visto di residenza per telelavoratori.
Le regole sono dettagliate e complesse: se pensa di avere i requisiti, chieda una consulenza personalizzata.
Imposte su patrimonio e successioni
Non ci sono modifiche per il 2023 all’imposta patrimoniale spagnola né all’imposta su successioni e donazioni.
I residenti in Andalusia e a Madrid attualmente non pagano l’imposta patrimoniale (in Andalusia dal 2022), ma dovranno pagare la nuova imposta di solidarietà se il loro patrimonio mondiale supera i 4 milioni di euro.
Pianificazione fiscale in Spagna
Che la nuova imposta di solidarietà la riguardi o meno, rivedere periodicamente la pianificazione fiscale può rivelarsi molto efficace. Il modo in cui detiene i suoi beni può fare una grande differenza sulle imposte da pagare e incidere anche sulla pianificazione successoria.
In Blevins Franks abbiamo 45 anni di esperienza nella consulenza ai cittadini britannici sulla pianificazione fiscale in Spagna. I nostri consulenti sono specialisti transfrontalieri, con una profonda conoscenza dei sistemi fiscali spagnolo e britannico e di come interagiscono. Saranno lieti di rivedere la sua pianificazione finanziaria per assicurarsi che sfrutti le opportunità fiscali offerte dalla vita in Spagna.
Aliquote, ambito e agevolazioni fiscali possono cambiare. Qualsiasi affermazione in materia fiscale si basa sulla nostra interpretazione delle leggi e prassi fiscali vigenti, soggette a modifiche. Le informazioni fiscali sono riassunte; ciascuno dovrebbe chiedere una consulenza personalizzata.
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