Spansk skatt – hva er endret for 2023?
Av Mathieu Edwards, partner i Blevins Franks Jávea
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Det spanske skattesystemet er svært forskjellig fra det britiske og kan være komplisert. Når du kommer til Spania, er det viktig å tilpasse skatteplanleggingen til de lokale reglene og mulighetene.
Deretter er det alltid lurt å gå gjennom skatteplanleggingen én gang i året, slik at den er oppdatert og fortsatt beskytter deg og familien mot unødvendig skatt. Forstå hvordan endringer i skattereglene kan påvirke deg, og vurder om endringer i livssituasjonen tilsier at du bør justere den økonomiske planleggingen.
Den største skattereformen de siste årene er Spanias nye «solidaritetsskatt på store formuer», som plutselig ble kunngjort i slutten av september i fjor. Den gode nyheten er at den bare rammer svært formuende personer.
Skatt på kapitalinntekter
I Spania deles inntekt inn i alminnelig inntekt og kapitalinntekt, som beskattes med ulike progressive satser.
Kapitalinntekter omfatter rente- og utbytteinntekter, gevinster ved salg eller overdragelse av eiendeler, inntekter fra livsforsikringsavtaler og pensjonsannuiteter.
To nye trinn er innført, slik at de med høyere kapitalinntekter betaler mer skatt. Satsene for 2023 er:
| INNTEKT | SKATTESATS |
| Opptil 6 000 € | 19% |
| 6 000 € til 50 000 € | 21% |
| 50 000 € til 200 000 € | 23% |
| 200 000 € til 300 000 € | 27% |
| Over 300 000 € | 28% |
Disse satsene for kapitalinntekt er like i alle regioner.
Inntektsskattesatser (alminnelig inntekt)
All annen inntekt regnes som alminnelig inntekt, og skattesatsene består av statlige og regionale satser, slik at det er noen forskjeller mellom regionene.
På statlig nivå inneholdt budsjettet for 2023 tiltak for å lette inntektsskatten for lavtlønte i 2023 og 2024. Enkelte regioner har også vedtatt endringer i de regionale satsene for 2023.
I Comunidad Valenciana går de samlede inntektsskattesatsene nå fra 18,5 % for inntekt opptil 12 000 € til 54 % for inntekt over 300 000 €. Innbyggere betaler nå litt mindre skatt på inntekt under 42 000 €.
Solidaritetsskatt
Den nye, men midlertidige, «solidaritetsskatten på store formuer» ble vedtatt i slutten av desember og gjelder for inntektsårene 2022 og 2023 (da den skal vurderes på nytt). Skatten for 2022 forfaller mellom april og juni i år.
Kort oppsummert:
- Den gjelder bare nettoformue over 3 millioner euro (globale eiendeler for bosatte).
- De progressive satsene er 1,7 % for formue over 3 millioner euro, 2,1 % over 5 347 998 € og 3,5 % over 10 695 996 €.
- Skattemessig bosatte i Spania har et generelt bunnfradrag på 700 000 € pluss 300 000 € for hovedboligen. Solidaritetsskatten rammer derfor i praksis bare formuer over 4 millioner euro.
- Betaler du den ordinære spanske formuesskatten, trekker du fra beløpet du har betalt i solidaritetsskatten, slik at du ikke betaler to ganger.
- En skattyters samlede solidaritets-, formues- og inntektsskatt kan ikke overstige 60 % av summen av grunnlagene for inntektsskatt. Gjør den det, reduseres skatten til 60-prosentgrensen er nådd (maksimal reduksjon 80 %).
Dette gjelder på statlig nivå; de autonome regionene kan ikke endre det.
Startup-loven – digitale nomader og skatteordningen i Beckham-loven
Etter flere års forhandlinger er loven om å fremme økosystemet for oppstartsselskaper vedtatt. Hovedmålet er å tiltrekke og beholde investeringer og talent i Spania, og de viktigste nyhetene gjelder innvandring og skatt. Et nytt «visum for digitale nomader» er innført, og den såkalte «Beckham-ordningen» (som oppsto da David Beckham spilte for Real Madrid) er endret.
Denne særskilte skatteordningen kan gjelde personer som blir bosatt som følge av arbeid i Spania – og er nå utvidet til fjernarbeidere og gründere. Oppfyller du kravene, kan du skattlegges som ikke-bosatt i ankomståret og de fem påfølgende årene.
Du kan nå søke hvis du ikke har vært skattemessig bosatt i Spania de fem foregående årene (tidligere ti), og ordningen er tilgjengelig for dem med arbeidskontrakt utenfor EU/EØS og for borgere utenfor EU/EØS som får oppholdsvisum for fjernarbeidere.
Reglene er detaljerte og komplekse, så tror du at du oppfyller kravene, bør du søke personlig rådgivning.
Formues- og arveavgift
Det er ingen endringer i den spanske formuesskatten eller arve- og gaveavgiften for 2023.
Innbyggere i Andalucía og Madrid betaler i dag ingen formuesskatt (i Andalucía siden 2022), men må betale den nye solidaritetsskatten hvis den globale formuen overstiger 4 millioner euro.
Skatteplanlegging i Spania
Uansett om den nye solidaritetsskatten rammer deg eller ikke, kan det være svært effektivt å gå gjennom skatteplanleggingen fra tid til annen. Måten du eier eiendelene dine på, kan utgjøre en stor forskjell for hvor mye skatt du betaler, og også påvirke arveplanleggingen.
I Blevins Franks har vi 45 års erfaring med å gi britiske borgere råd om skatteplanlegging i Spania. Rådgiverne våre er grenseoverskridende spesialister med inngående kunnskap om det spanske og det britiske skattesystemet og hvordan de virker sammen. De går gjerne gjennom den økonomiske planleggingen din, slik at du utnytter skattemulighetene livet i Spania gir.
Skattesatser, omfang og fradrag kan endres. Alle uttalelser om beskatning bygger på vår forståelse av gjeldende skattelover og praksis, som kan endres. Skatteinformasjonen er oppsummert; den enkelte bør søke personlig rådgivning.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) har konsesjon fra og er under tilsyn av Malta Financial Services Authority, registreringsnummer C 92917. Selskapet har tillatelse til å yte investeringstjenester etter Investment Services Act og til å drive forsikringsformidling etter Insurance Distribution Act. Når rådgivning gis utenfor Malta i henhold til forsikringsdistribusjonsdirektivet eller MiFID II, skiller det gjeldende regelverket seg på enkelte punkter fra Maltas. BFWML gir også skatterådgivning; skatterådgiverne er fullt kvalifiserte spesialister. Blevins Franks Trustees Limited har konsesjon fra og er under tilsyn av Malta Financial Services Authority for forvaltning av truster, pensjonsordninger og selskaper. Denne markedsføringen er godkjent og utgitt av BFWML.