Nieuwe aangifteregels voor niet-ingezeten eigenaars gelden voor het toegerekende vastgoedinkomen over 2026; de eerste aangiftes volgens de nieuwe regeling moeten in 2027 worden ingediend.
Als u een vakantiewoning in Spanje bezit en die niet verhuurt, kunt u toch Spaanse inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, of IRNR) verschuldigd zijn op toegerekend vastgoedinkomen. Dit wordt doorgaans aangegeven met Modelo 210.
Een nieuw ministerieel besluit, Orden HAC/623/2026, gepubliceerd in het Spaanse Boletín Oficial del Estado op 23 juni 2026, wijzigt Modelo 210 en de manier waarop het wordt ingediend. Deze wijzigingen zijn vooral van belang voor niet-ingezeten eigenaars van Spaans vastgoed.
Wat verandert er en wanneer?
De overgang is belangrijk omdat de aangifteregels voor de aanslagjaren 2025 en 2026 verschillen.
Voor aanslagjaar 2025: de bestaande aangifteperiode blijft gelden. De aangifte Modelo 210 voor toegerekend inkomen over 2025 moet worden ingediend tussen 1 januari en 31 december 2026.
Vanaf aanslagjaar 2026: de nieuwe aangifteperiode voor toegerekend inkomen uit stedelijk vastgoed loopt van 1 april tot en met 31 december van het jaar daarna. De aangifte over aanslagjaar 2026 wordt dus ingediend tussen 1 april en 31 december 2027.
Het herziene Modelo 210 geldt bovendien voor aangiftes die vanaf 1 januari 2027 worden ingediend, ongeacht op welk aanslagjaar ze betrekking hebben.
Eigenaars doen er goed aan vooruit te plannen, hun administratie bij te houden en na te gaan welke aangifteregels voor hun specifieke aangifte gelden.
Wat is toegerekend vastgoedinkomen?
Een van de meest voorkomende misverstanden bij buitenlandse eigenaars is dat er zonder huurinkomsten geen Spaanse belasting verschuldigd is.
Voor niet-ingezeten particulieren kan een stedelijke woning die voor eigen gebruik beschikbaar wordt gehouden of leegstaat, belastbaar toegerekend inkomen opleveren, ook als er geen huur wordt ontvangen.
De berekening gaat doorgaans uit van de valor catastral (kadastrale waarde) van de woning, niet van de aankoopprijs.
Over het algemeen wordt het toegerekende inkomen berekend met een van twee percentages:
- 1.1% wanneer de kadastrale waarde voldoet aan de criteria voor een algemene herziening of vaststelling van de kadastrale waarde binnen de betreffende periode.
- 2% voor overige woningen.
Het precieze percentage moet worden gecontroleerd aan de hand van de kadastrale waarderingsgeschiedenis van de woning en de regels voor het betreffende aanslagjaar. Ga er niet zomaar van uit dat een routinematige gemeentelijke aanpassing volstaat.
Op het zo berekende toegerekende inkomen wordt vervolgens het geldende belastingtarief voor niet-ingezetenen toegepast. Het bedrag moet mogelijk worden aangepast aan het eigendomsaandeel en de periode waarin de woning in bezit was of ter beschikking stond van de eigenaar.
Garages, bergingen en aparte kadastrale referenties
Bij sommige vastgoedaankopen in Spanje horen een woning, een garage en een berging. Die kunnen elk een eigen kadastrale referentie hebben en soms zelfs aparte eigendomsaktes.
Eigenaars moeten er niet van uitgaan dat elke bijhorende ruimte automatisch onder de aangifte voor de hoofdwoning valt.
Hoe dit correct wordt aangegeven, hangt af van de juridische eigendom, de kadastrale gegevens en de regels voor Modelo 210. Als afzonderlijke ruimtes fiscaal zelfstandig herkenbaar zijn, moet hun behandeling zorgvuldig worden nagegaan, zodat alle relevante eigendommen worden meegenomen.
Door de aktes, kadastrale referenties en IBI-documenten na te lopen, kunt u mogelijke omissies opsporen voordat de aangifte wordt ingediend.
Waarom nauwkeurige vastgoedgegevens belangrijk zijn
Het nieuwe Modelo 210 bevat extra velden voor het eigendomspercentage, het aantal dagen dat de woning ter beschikking van de belastingplichtige stond of werd verhuurd, en de kadastrale referentie.
Daardoor is het extra belangrijk dat de gegevens in de aangifte juist zijn en overeenkomen met de documenten van de woning.
In plaats van alleen te vertrouwen op de aangifte van vorig jaar, moeten eigenaars nagaan of er wijzigingen zijn in eigendom, kadastrale gegevens, gebruik van de woning of de toepasselijke belastingregels.
Een onjuiste of onvolledige aangifte kan fiscale problemen opleveren. Een controle door een professional kan daarom waardevol zijn als een woning uit meerdere ruimtes bestaat, er meerdere eigenaars zijn of de kadastrale situatie onduidelijk is.
Hoe Sun Lawyers u kan helpen
Bij Sun Lawyers weten we dat het verwarrend kan zijn om vanuit het buitenland de verplichtingen rond Spaans vastgoed te regelen, vooral wanneer de aangifteregels veranderen.
Ons team helpt niet-ingezeten eigenaars hun verplichtingen te begrijpen, de relevante documenten van hun woning te controleren, de gegevens voor Modelo 210 na te lopen en gepaste ondersteuning bij de belastingaangifte te regelen.
Hoort er bij de woning een garage, berging of andere afzonderlijk geregistreerde ruimte, dan kunnen wij de beschikbare documenten bekijken om vast te stellen hoe deze correct moet worden aangegeven.
Ons doel is om het bezit van vastgoed in Spanje eenvoudiger te maken door klanten te helpen hun verantwoordelijkheden te begrijpen en hun fiscale verplichtingen met vertrouwen aan te pakken.
Uw volgende aangifte Modelo 210 tijdig voorbereiden
Hebt u een tweede verblijf of vakantiewoning in Spanje, dan is dit een goed moment om uw aangiftesituatie te controleren en u voor te bereiden op de geldende termijnen.
Neem voor advies op maat contact op met het team van Sun Lawyers.
Sun Lawyers
E-mail: admin@sun-lawyers.com
Dit artikel geeft algemene informatie over de Spaanse belasting op vastgoed van niet-ingezetenen en is geen vervanging voor advies op basis van de omstandigheden van een specifieke woning. Aangiftedata, tarieven en aangifteverplichtingen moeten voor het betreffende aanslagjaar worden gecontroleerd.