Podatki w Hiszpanii – co zmieniło się w 2023 r.?
Autor: Mathieu Edwards, partner w Blevins Franks Jávea
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Hiszpański system podatkowy bardzo różni się od brytyjskiego i bywa skomplikowany. Po przyjeździe do Hiszpanii ważne jest dostosowanie planowania podatkowego do lokalnych przepisów i możliwości.
Następnie zawsze warto raz w roku przejrzeć planowanie podatkowe, by było aktualne i nadal chroniło Was i Waszą rodzinę przed niepotrzebnymi podatkami. Zrozumcie, jak zmiany przepisów mogą na Was wpłynąć, i zastanówcie się, czy zmiany w sytuacji osobistej nie wymagają korekty planów finansowych.
Największą reformą podatkową ostatnich lat jest nowy hiszpański „podatek solidarnościowy od dużych majątków”, niespodziewanie ogłoszony pod koniec ubiegłego września. Dobra wiadomość jest taka, że dotyczy on wyłącznie bardzo zamożnych osób.
Podatek od dochodów z oszczędności
W Hiszpanii dochód dzieli się na dochód ogólny i dochód z oszczędności, objęte różnymi progresywnymi stawkami podatku.
Dochody z oszczędności obejmują odsetki i dywidendy, zyski kapitałowe ze sprzedaży lub zbycia aktywów, dochody z umów ubezpieczenia na życie oraz renty emerytalne.
Wprowadzono dwa nowe progi, aby osoby o wyższych dochodach z inwestycji płaciły więcej. Stawki na 2023 r. są następujące:
| DOCHÓD | STAWKA PODATKU |
| Do 6000 € | 19% |
| Od 6000 € do 50 000 € | 21% |
| Od 50 000 € do 200 000 € | 23% |
| Od 200 000 € do 300 000 € | 27% |
| Powyżej 300 000 € | 28% |
Stawki podatku od oszczędności nie różnią się w zależności od regionu.
Stawki podatku dochodowego (dochód ogólny)
Wszystkie pozostałe dochody klasyfikuje się jako dochód ogólny, a stosowane stawki łączą skalę państwową i regionalną, dlatego występują pewne różnice między regionami.
Na poziomie państwowym budżet na 2023 r. zawierał środki łagodzące podatek dochodowy dla osób o niskich dochodach w latach 2023 i 2024. Niektóre regiony zatwierdziły też zmiany regionalnych stawek na 2023 r.
W Comunidad Valenciana łączne stawki podatku dochodowego wynoszą teraz od 18,5% dla dochodów do 12 000 € do 54% dla dochodów powyżej 300 000 €. Mieszkańcy zapłacą teraz nieco mniej od dochodów poniżej 42 000 €.
Podatek solidarnościowy
Nowy, choć tymczasowy „podatek solidarnościowy od dużych majątków” przyjęto pod koniec grudnia; obowiązuje w latach podatkowych 2022 i 2023 (wtedy zostanie poddany przeglądowi). Podatek za 2022 r. będzie płatny od kwietnia do czerwca tego roku.
W skrócie:
- Dotyczy wyłącznie osób z majątkiem netto powyżej 3 mln euro (aktywa na całym świecie w przypadku rezydentów).
- Stawki progresywne wynoszą 1,7% dla majątku powyżej 3 mln euro, 2,1% powyżej 5 347 998 € i 3,5% powyżej 10 695 996 €.
- Rezydenci podatkowi w Hiszpanii mają ogólną kwotę wolną 700 000 € oraz 300 000 € na główne miejsce zamieszkania. Dlatego podatek solidarnościowy w praktyce dotyczy tylko majątków powyżej 4 mln euro.
- Jeśli płacicie zwykły hiszpański podatek majątkowy, odliczacie zapłaconą kwotę od podatku solidarnościowego, więc nie płacicie dwa razy.
- Łączne zobowiązanie podatnika z tytułu podatku solidarnościowego, majątkowego i dochodowego nie może przekroczyć 60% sumy podstaw opodatkowania podatkiem dochodowym. W przeciwnym razie zobowiązanie zostanie obniżone do progu 60% (maksymalnie o 80%).
Obowiązuje na poziomie państwowym; wspólnoty autonomiczne nie mogą go zmieniać.
Ustawa o startupach – cyfrowi nomadzi i reżim podatkowy ustawy Beckhama
Po latach negocjacji przyjęto ustawę o wspieraniu ekosystemu startupów. Jej głównym celem jest przyciągnięcie i zatrzymanie inwestycji i talentów w Hiszpanii, a kluczowe nowości dotyczą imigracji i podatków. Utworzono nową „wizę dla cyfrowych nomadów” i zmieniono tzw. „reżim Beckhama” (powstały, gdy David Beckham grał w Realu Madryt).
Ten specjalny reżim podatkowy może dotyczyć osób, które stają się rezydentami w związku z pracą w Hiszpanii, a teraz rozszerzono go na telepracowników i przedsiębiorców. Jeśli spełniacie warunki, możecie być opodatkowani jak nierezydenci w roku przyjazdu i przez kolejne pięć lat.
Teraz można z niego skorzystać, jeśli przez poprzednie pięć lat (wcześniej dziesięć) nie było się rezydentem podatkowym Hiszpanii; jest dostępny dla osób z umową o pracę spoza UE/EOG oraz obywateli spoza UE/EOG, którzy uzyskają wizę pobytową dla telepracowników.
Przepisy są szczegółowe i złożone, więc jeśli uważacie, że spełniacie warunki, zasięgnijcie indywidualnej porady.
Podatek majątkowy i spadkowy
W 2023 r. nie ma zmian w hiszpańskim podatku majątkowym ani w podatku od spadków i darowizn.
Mieszkańcy Andaluzji i Madrytu obecnie nie płacą podatku majątkowego (w Andaluzji od 2022 r.), ale zapłacą nowy podatek solidarnościowy, jeśli ich majątek na całym świecie przekracza 4 mln euro.
Planowanie podatkowe w Hiszpanii
Niezależnie od tego, czy nowy podatek solidarnościowy Was dotyczy, okresowy przegląd planowania podatkowego może być bardzo skuteczny. Sposób posiadania aktywów może znacząco wpłynąć na wysokość podatku, a także na planowanie spadkowe.
W Blevins Franks od 45 lat doradzamy obywatelom brytyjskim w planowaniu podatkowym w Hiszpanii. Nasi doradcy to specjaliści od spraw transgranicznych, dobrze znający hiszpański i brytyjski system podatkowy oraz ich wzajemne powiązania. Chętnie przejrzą Wasze planowanie finansowe, abyście w pełni korzystali z możliwości podatkowych, jakie daje życie w Hiszpanii.
Stawki, zakres i ulgi podatkowe mogą się zmieniać. Wszelkie stwierdzenia dotyczące podatków opierają się na naszym rozumieniu obecnych przepisów i praktyki, które mogą ulec zmianie. Informacje podatkowe są uproszczone; każdy powinien zasięgnąć indywidualnej porady.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) posiada zezwolenie i podlega nadzorowi Malta Financial Services Authority, numer rejestracyjny C 92917. Jest uprawniona do świadczenia usług inwestycyjnych na mocy Investment Services Act oraz do pośrednictwa ubezpieczeniowego na mocy Insurance Distribution Act. Gdy doradztwo jest świadczone poza Maltą na podstawie dyrektywy w sprawie dystrybucji ubezpieczeń lub dyrektywy MiFID II, obowiązujący system regulacyjny różni się pod pewnymi względami od maltańskiego. BFWML świadczy też doradztwo podatkowe; jej doradcy podatkowi to w pełni wykwalifikowani specjaliści. Blevins Franks Trustees Limited posiada zezwolenie i podlega nadzorowi Malta Financial Services Authority w zakresie administrowania trustami, programami emerytalnymi i spółkami. Niniejszy materiał został zatwierdzony i wydany przez BFWML.