Налоги в Испании: что изменилось в 2023 году?
Автор: Матьё Эдвардс, партнёр Blevins Franks в Хавее
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Налоговая система Испании сильно отличается от британской и может быть сложной. Приехав в Испанию, важно адаптировать налоговое планирование к местным правилам и возможностям.
Затем всегда стоит раз в год пересматривать налоговое планирование, чтобы оно оставалось актуальным и защищало вас и вашу семью от лишних налогов. Разберитесь, как изменения налоговых норм могут на вас повлиять, и подумайте, не требуют ли изменения в вашей жизни скорректировать финансовое планирование.
Крупнейшая налоговая реформа последних лет — новый испанский «налог солидарности на крупные состояния», неожиданно объявленный в конце прошлого сентября. Хорошая новость в том, что он касается только очень состоятельных людей.
Налог на доходы от сбережений
В Испании доход делится на общий доход и доход от сбережений, которые облагаются по разным прогрессивным ставкам.
К доходам от сбережений относятся проценты и дивиденды, прирост капитала от продажи или передачи активов, доходы по договорам страхования жизни и пенсионные аннуитеты.
Введены две новые ставки, чтобы лица с более высоким инвестиционным доходом платили больше. Ставки на 2023 год:
| ДОХОД | СТАВКА НАЛОГА |
| До 6000 € | 19% |
| От 6000 € до 50 000 € | 21% |
| От 50 000 € до 200 000 € | 23% |
| От 200 000 € до 300 000 € | 27% |
| Свыше 300 000 € | 28% |
Эти ставки налога на доходы от сбережений не различаются по регионам.
Ставки подоходного налога (общий доход)
Все остальные доходы относятся к общему доходу, а ставки складываются из государственной и региональной частей, поэтому в разных регионах они немного различаются.
На государственном уровне бюджет на 2023 год включал меры по снижению налоговой нагрузки на низкие доходы в 2023 и 2024 годах. Ряд регионов также утвердил изменения региональных ставок на 2023 год.
В Comunidad Valenciana совокупные ставки подоходного налога теперь составляют от 18,5 % для доходов до 12 000 € до 54 % для доходов свыше 300 000 €. С доходов ниже 42 000 € жители теперь будут платить чуть меньше.
Налог солидарности
Новый, но временный «налог солидарности на крупные состояния» был утверждён в конце декабря и применяется к 2022 и 2023 налоговым годам (затем его пересмотрят). Налог за 2022 год нужно будет уплатить с апреля по июнь этого года.
Вкратце:
- Он применяется только к чистому состоянию свыше 3 млн евро (для резидентов — с учётом активов по всему миру).
- Прогрессивные ставки составляют 1,7 % для состояния свыше 3 млн евро, 2,1 % — свыше 5 347 998 € и 3,5 % — свыше 10 695 996 €.
- Налоговым резидентам Испании положен общий необлагаемый минимум 700 000 € плюс 300 000 € на основное жильё. Поэтому налог солидарности на практике затрагивает только состояния свыше 4 млн евро.
- Если вы платите обычный испанский налог на имущество, уплаченная сумма вычитается из налога солидарности, поэтому дважды платить не придётся.
- Совокупные обязательства налогоплательщика по налогу солидарности, налогу на имущество и подоходному налогу не могут превышать 60 % суммы налоговых баз по подоходному налогу. Если превышают, налог уменьшается до достижения порога 60 % (максимальное снижение — 80 %).
Это правило действует на государственном уровне; автономные сообщества не могут его менять.
Закон о стартапах: цифровые кочевники и налоговый режим закона Бекхэма
После многолетних переговоров был принят закон о развитии экосистемы стартапов. Его главная цель — привлекать и удерживать в Испании инвестиции и таланты, а основные новшества касаются иммиграции и налогообложения. Введена новая «виза цифрового кочевника», а так называемый «режим Бекхэма» (появившийся, когда Дэвид Бекхэм играл за «Реал Мадрид») изменён.
Этот особый налоговый режим может применяться к тем, кто становится резидентом в связи с работой в Испании, а теперь он распространяется и на удалённых работников и предпринимателей. Если вы соответствуете требованиям, в год прибытия и следующие пять лет вас могут облагать налогом как нерезидента.
Теперь им можно воспользоваться, если вы не были налоговым резидентом Испании в предыдущие пять лет (раньше — десять); он доступен для лиц с трудовым договором вне ЕС/ЕЭЗ и граждан стран вне ЕС/ЕЭЗ, получивших визу резидента для удалённых работников.
Правила подробные и сложные, поэтому, если вы считаете, что подходите, обратитесь за индивидуальной консультацией.
Налоги на имущество и наследство
В 2023 году испанский налог на имущество и налог на наследование и дарение не меняются.
Жители Андалусии и Мадрида сейчас не платят налог на имущество (в Андалусии — с 2022 года), но должны будут платить новый налог солидарности, если их мировое состояние превышает 4 млн евро.
Налоговое планирование в Испании
Касается вас новый налог солидарности или нет, периодический пересмотр налогового планирования может быть очень полезен. От того, как оформлены ваши активы, во многом зависит сумма налогов, а также планирование наследства.
В Blevins Franks мы 45 лет консультируем британцев по налоговому планированию в Испании. Наши консультанты — специалисты по трансграничным вопросам, глубоко знающие испанскую и британскую налоговые системы и их взаимодействие. Они с удовольствием проверят ваше финансовое планирование, чтобы вы использовали налоговые возможности, которые даёт жизнь в Испании.
Налоговые ставки, сфера применения и льготы могут меняться. Все утверждения о налогообложении основаны на нашем понимании действующих налоговых законов и практики, которые могут измениться. Налоговая информация изложена кратко; каждому следует получить индивидуальную консультацию.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) имеет лицензию и находится под надзором Malta Financial Services Authority, регистрационный номер C 92917. Компания уполномочена оказывать инвестиционные услуги в соответствии с Investment Services Act и осуществлять страховое посредничество в соответствии с Insurance Distribution Act. Если консультации предоставляются за пределами Мальты на основании Директивы о распространении страховых продуктов или Директивы о рынках финансовых инструментов II, применимая система регулирования в некоторых аспектах отличается от мальтийской. BFWML также оказывает налоговые консультации; её налоговые консультанты — полностью квалифицированные специалисты. Blevins Franks Trustees Limited имеет лицензию и находится под надзором Malta Financial Services Authority в части управления трастами, пенсионными схемами и компаниями. Настоящий материал одобрен и выпущен BFWML.