Spansk skatt – vad har ändrats 2023?
Av Mathieu Edwards, delägare på Blevins Franks Jávea
965 793 561 | mathieu.edwards@blevinsfranks.com | www.blevinsfranks.com
Det spanska skattesystemet skiljer sig mycket från det brittiska och kan vara komplicerat. När du kommer till Spanien är det viktigt att anpassa din skatteplanering efter de lokala reglerna och möjligheterna.
Därefter är det alltid klokt att se över skatteplaneringen en gång om året, så att den är aktuell och fortsätter att skydda dig och din familj från onödig skatt. Ta reda på hur ändrade skatteregler kan påverka dig och fundera på om ändringar i din personliga situation innebär att du bör justera din ekonomiska planering.
Den största skattereformen på senare år är Spaniens nya ”solidaritetsskatt på stora förmögenheter”, som plötsligt aviserades i slutet av september i fjol. Det goda beskedet är att den bara berör mycket förmögna personer.
Skatt på kapitalinkomster
I Spanien delas inkomster upp i allmänna inkomster och kapitalinkomster, som beskattas med olika progressiva skattesatser.
Kapitalinkomster omfattar ränte- och utdelningsinkomster, kapitalvinster vid försäljning eller överlåtelse av tillgångar, inkomster från livförsäkringsavtal och pensionsannuiteter.
Två nya skatteskikt har införts så att den som har högre kapitalinkomster betalar mer skatt. Skattesatserna för 2023 är:
| INKOMST | SKATTESATS |
| Upp till 6 000 € | 19% |
| 6 000 € till 50 000 € | 21% |
| 50 000 € till 200 000 € | 23% |
| 200 000 € till 300 000 € | 27% |
| Över 300 000 € | 28% |
Skattesatserna på kapitalinkomster är desamma i alla regioner.
Inkomstskattesatser (allmän inkomst)
All övrig inkomst räknas som allmän inkomst, och skatteskalan består av statliga och regionala skattesatser, så det finns vissa skillnader mellan regionerna.
På statlig nivå innehöll budgeten för 2023 åtgärder för att lätta inkomstskatten för låginkomsttagare 2023 och 2024. Vissa regioner har också beslutat om ändrade regionala skattesatser för 2023.
I Comunidad Valenciana ligger de sammanlagda inkomstskattesatserna nu mellan 18,5 % för inkomster upp till 12 000 € och 54 % för inkomster över 300 000 €. Invånare betalar nu något mindre skatt på inkomster under 42 000 €.
Solidaritetsskatt
Den nya, men tillfälliga, ”solidaritetsskatten på stora förmögenheter” antogs i slutet av december och gäller beskattningsåren 2022 och 2023 (då den ska ses över). Skatten för 2022 ska betalas mellan april och juni i år.
Sammanfattningsvis:
- Den gäller bara nettoförmögenheter över 3 miljoner euro (globala tillgångar för residenta).
- De progressiva skattesatserna är 1,7 % för förmögenhet över 3 miljoner euro, 2,1 % över 5 347 998 € och 3,5 % över 10 695 996 €.
- Skatteresidenta i Spanien har ett allmänt avdrag på 700 000 € plus 300 000 € för huvudbostaden. Solidaritetsskatten berör därför i praktiken bara förmögenheter över 4 miljoner euro.
- Betalar du den vanliga spanska förmögenhetsskatten drar du av det betalda beloppet från solidaritetsskatten, så att du inte betalar skatt två gånger.
- En skattskyldigs sammanlagda solidaritets-, förmögenhets- och inkomstskatt får inte överstiga 60 % av summan av beskattningsunderlagen för inkomstskatt. Gör den det sänks skatten tills gränsen på 60 % nås (högst 80 % sänkning).
Detta gäller på statlig nivå; de autonoma regionerna kan inte ändra det.
Startup-lagen – digitala nomader och Beckhamlagens skatteregler
Efter år av förhandlingar har lagen för att främja startupföretagens ekosystem antagits. Huvudsyftet är att locka och behålla investeringar och talang i Spanien, och de viktigaste nyheterna gäller migration och skatt. Ett nytt ”visum för digitala nomader” har skapats och den så kallade ”Beckhamregimen” (som uppstod när David Beckham spelade för Real Madrid) har ändrats.
Den här särskilda skatteordningen kan gälla personer som blir bosatta i Spanien på grund av arbete där – och har nu utvidgats till distansarbetare och entreprenörer. Uppfyller du kraven kan du beskattas som icke-resident under ankomståret och de fem följande åren.
Du kan nu ansöka om du inte har varit skatteresident i Spanien de senaste fem åren (tidigare tio), och ordningen gäller för den som har ett anställningsavtal utanför EU/EES och för medborgare utanför EU/EES som får uppehållsvisum för distansarbetare.
Reglerna är detaljerade och komplexa, så om du tror att du uppfyller kraven bör du söka personlig rådgivning.
Förmögenhets- och arvsskatt
Det finns inga ändringar i den spanska förmögenhetsskatten eller arvs- och gåvoskatten för 2023.
Invånare i Andalusien och Madrid betalar för närvarande ingen förmögenhetsskatt (i Andalusien sedan 2022), men måste betala den nya solidaritetsskatten om den globala förmögenheten överstiger 4 miljoner euro.
Skatteplanering i Spanien
Oavsett om den nya solidaritetsskatten berör dig eller inte kan det vara mycket effektivt att se över skatteplaneringen då och då. Hur du äger dina tillgångar kan göra stor skillnad för hur mycket skatt du betalar och påverka din arvsplanering.
På Blevins Franks har vi 45 års erfarenhet av att ge brittiska medborgare råd om skatteplanering i Spanien. Våra rådgivare är gränsöverskridande specialister med djup kunskap om det spanska och det brittiska skattesystemet och hur de samverkar. De går gärna igenom din ekonomiska planering så att du tar vara på de skattemöjligheter som livet i Spanien erbjuder.
Skattesatser, omfattning och avdrag kan ändras. Alla uttalanden om beskattning bygger på vår tolkning av nuvarande skattelagar och praxis, som kan ändras. Skatteinformationen är sammanfattad; var och en bör söka personlig rådgivning.
Blevins Franks Wealth Management Limited (BFWML) har tillstånd från och står under tillsyn av Malta Financial Services Authority, registreringsnummer C 92917. Bolaget har tillstånd att tillhandahålla investeringstjänster enligt Investment Services Act och att bedriva försäkringsförmedling enligt Insurance Distribution Act. När rådgivning ges utanför Malta med stöd av försäkringsdistributionsdirektivet eller MiFID II skiljer sig det tillämpliga regelverket i vissa avseenden från Maltas. BFWML ger också skatterådgivning; dess skatterådgivare är fullt kvalificerade specialister. Blevins Franks Trustees Limited har tillstånd från och står under tillsyn av Malta Financial Services Authority för förvaltning av truster, pensionsplaner och bolag. Denna marknadsföring har godkänts och utfärdats av BFWML.