Новите правила за деклариране за собственици нерезиденти се прилагат за условния доход от имоти за 2026 г., като първите декларации по новия ред се подават през 2027 г.
Ако притежавате ваканционен имот в Испания и не го отдавате под наем, пак може да дължите испански данък върху доходите на нерезиденти (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, или IRNR) за условния доход от имота. Обикновено той се декларира с Modelo 210.
Нова наредба, Orden HAC/623/2026, обнародвана в испанския Boletín Oficial del Estado на 23 юни 2026 г., въвежда промени в Modelo 210 и в реда за подаването му. Тези промени са особено важни за собствениците на имоти в Испания, които не са местни лица.
Какво се променя и кога?
Преходът е важен, тъй като редът за деклариране за данъчните 2025 и 2026 г. е различен.
За данъчната 2025 г.: досегашният срок за подаване се запазва. Декларацията по Modelo 210 за условния доход за 2025 г. трябва да бъде подадена между 1 януари и 31 декември 2026 г.
От данъчната 2026 г. нататък: новият срок за деклариране на условния доход от градски имоти е от 1 април до 31 декември на следващата година. Следователно декларацията за данъчната 2026 г. ще се подава между 1 април и 31 декември 2027 г.
Новият Modelo 210 се прилага и за декларациите, подадени след 1 януари 2027 г., независимо за коя данъчна година се отнасят.
Собствениците трябва да планират предварително, да поддържат документацията си актуална и да проверят кой ред за деклариране се отнася за тяхната конкретна декларация.
Какво представлява условният доход от недвижим имот
Една от най-честите заблуди сред чуждестранните собственици е, че щом няма доходи от наем, няма и данъчно задължение в Испания.
За физическите лица нерезиденти градски имот, запазен за лично ползване или оставен празен, може да генерира облагаем условен доход дори когато не се получава наем.
Изчислението обикновено се основава на valor catastral (кадастралната стойност) на имота, а не на покупната му цена.
По правило условният доход се изчислява с един от два процента:
- 1.1%, когато кадастралната стойност отговаря на изискванията за обща ревизия или определяне на кадастралните стойности в съответния период.
- 2% за останалите имоти.
Точният процент трябва да се провери спрямо историята на кадастралната оценка на имота и правилата за съответната данъчна година. Не бива автоматично да се приема, че рутинна общинска актуализация отговаря на изискванията.
Върху получения условен доход след това се прилага съответната данъчна ставка за нерезиденти. Може да се наложи сумата да се коригира според дела в собствеността и периода, през който имотът е бил притежаван или на разположение на собственика.
Гаражи, складови помещения и отделни кадастрални номера
Някои покупки на имоти в Испания включват жилище, гараж и складово помещение. Те може да имат отделни кадастрални номера, а в някои случаи и отделни нотариални актове.
Собствениците не бива да приемат, че всяка прилежаща част автоматично е включена в декларацията за основното жилище.
Правилното деклариране зависи от правната собственост, кадастралните данни и правилата за Modelo 210. Когато отделни обекти са самостоятелно идентифицируеми за данъчни цели, третирането им трябва да се провери внимателно, за да се гарантира, че всички свързани имоти са декларирани.
Прегледът на нотариалните актове, кадастралните номера и документите за IBI може да помогне за откриване на евентуални пропуски преди подаването на декларацията.
Защо точните данни за имота са важни
Новият Modelo 210 съдържа допълнителни полета за процента собственост, броя дни, през които имотът е бил на разположение на данъкоплатеца или отдаден под наем, и кадастралния номер.
Поради това е особено важно данните, използвани в декларацията, да са точни и да съответстват на документите за имота.
Вместо да разчитат само на декларацията от предходната година, собствениците трябва да проверят дали има промени в собствеността, кадастралните данни, ползването на имота или приложимите данъчни правила.
Неточна или непълна декларация може да доведе до проблеми с данъчните власти, затова професионалната проверка може да е полезна, когато имотът се състои от няколко обекта, собствеността е споделена или кадастралното положение е неясно.
Как може да помогне Sun Lawyers
В Sun Lawyers разбираме, че управлението на задълженията, свързани с имот в Испания, от чужбина може да бъде объркващо, особено когато правилата за деклариране се променят.
Нашият екип може да помогне на собствениците нерезиденти да разберат задълженията си, да прегледат документите за имота, да проверят необходимата информация за Modelo 210 и да организират подходяща помощ при подаването на данъчните декларации.
Ако имотът включва гараж, складово помещение или друг отделно регистриран обект, можем да прегледаме наличните документи, за да определим правилния начин на деклариране.
Нашата цел е да улесним притежаването на имот в Испания, като помагаме на клиентите да разберат отговорностите си и да изпълняват данъчните си задължения уверено.
Подгответе предварително следващата си декларация по Modelo 210
Ако притежавате втори дом или ваканционен имот в Испания, сега е подходящ момент да проверите данъчното си положение и да се подготвите за приложимите срокове.
За съвет, съобразен с вашия случай, свържете се с екипа на Sun Lawyers.
Sun Lawyers
Имейл: admin@sun-lawyers.com
Тази статия предоставя обща информация за данъчното облагане на имоти на нерезиденти в Испания и не замества съвет, съобразен с конкретните обстоятелства на даден имот. Сроковете, ставките и изискванията за деклариране трябва да се проверят за съответната данъчна година.