Le nuove regole di dichiarazione per i proprietari non residenti si applicano ai redditi immobiliari imputati del 2026 e le prime dichiarazioni secondo il nuovo regime andranno presentate nel 2027.
Se possiede una casa vacanze in Spagna e non la affitta, potrebbe comunque essere soggetto all’imposta spagnola sul reddito dei non residenti (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, o IRNR) sul reddito immobiliare imputato. In genere si dichiara con il Modelo 210.
Una nuova ordinanza, l’Orden HAC/623/2026, pubblicata nel Boletín Oficial del Estado spagnolo il 23 giugno 2026, introduce modifiche al Modelo 210 e alle relative modalità di presentazione. Queste modifiche sono particolarmente rilevanti per i proprietari non residenti di immobili in Spagna.
Che cosa cambia e quando?
La transizione è importante perché le modalità di dichiarazione per gli anni d’imposta 2025 e 2026 sono diverse.
Per l’anno d’imposta 2025: resta in vigore l’attuale periodo di presentazione. La dichiarazione Modelo 210 per il reddito imputato relativo al 2025 deve essere presentata tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2026.
Dall’anno d’imposta 2026: il nuovo periodo di presentazione per il reddito imputato degli immobili urbani va dal 1° aprile al 31 dicembre dell’anno successivo. Pertanto, la dichiarazione per l’anno d’imposta 2026 sarà presentata tra il 1° aprile e il 31 dicembre 2027.
Il Modelo 210 rivisto si applica inoltre alle dichiarazioni presentate dal 1° gennaio 2027, indipendentemente dall’anno d’imposta a cui si riferiscono.
I proprietari dovrebbero pianificare per tempo, tenere aggiornata la propria documentazione e verificare quali modalità di dichiarazione si applicano al loro caso specifico.
Che cos’è il reddito immobiliare imputato
Uno dei malintesi più comuni tra i proprietari stranieri è pensare che, in assenza di redditi da locazione, non ci siano imposte da pagare in Spagna.
Per le persone fisiche non residenti, un immobile urbano tenuto a disposizione per uso proprio o lasciato sfitto può generare un reddito imputato imponibile, anche se non si percepisce alcun affitto.
Il calcolo parte in genere dal valor catastral (valore catastale) dell’immobile e non dal suo prezzo di acquisto.
In generale, il reddito imputato si calcola applicando una delle due percentuali seguenti:
- 1.1% quando il valore catastale soddisfa i criteri previsti per una revisione o determinazione generale del valore catastale nel periodo di riferimento.
- 2% per gli altri immobili.
La percentuale esatta va verificata in base allo storico della valutazione catastale dell’immobile e alle norme applicabili all’anno d’imposta di riferimento. Non si deve dare per scontato che un normale aggiornamento comunale soddisfi i requisiti.
Al reddito imputato così ottenuto si applica poi l’aliquota prevista per i non residenti. L’importo potrebbe dover essere adeguato in base alla quota di proprietà e al periodo in cui l’immobile è stato posseduto o era a disposizione del proprietario.
Garage, ripostigli e riferimenti catastali separati
Alcuni acquisti immobiliari in Spagna comprendono un’abitazione, un garage e un ripostiglio. Questi possono avere riferimenti catastali separati e, in alcuni casi, atti di proprietà distinti.
I proprietari non dovrebbero dare per scontato che ogni unità accessoria sia automaticamente compresa nella dichiarazione dell’abitazione principale.
Il corretto trattamento dichiarativo dipende dalla titolarità giuridica, dai dati catastali e dalle norme applicabili al Modelo 210. Se più unità sono identificabili separatamente ai fini fiscali, il loro trattamento va verificato con attenzione per assicurarsi che tutti gli immobili interessati siano dichiarati.
Controllare gli atti, i riferimenti catastali e la documentazione IBI può aiutare a individuare eventuali omissioni prima di presentare la dichiarazione.
Perché è importante avere dati immobiliari accurati
Il nuovo Modelo 210 contiene campi aggiuntivi relativi alla quota di proprietà, al numero di giorni in cui l’immobile è stato a disposizione del contribuente o locato e al riferimento catastale.
Questi dati rendono particolarmente importante assicurarsi che le informazioni utilizzate per la dichiarazione siano accurate e coerenti con la documentazione dell’immobile.
Anziché basarsi solo sulla dichiarazione dell’anno precedente, i proprietari dovrebbero verificare se ci sono state modifiche alla titolarità, ai dati catastali, all’uso dell’immobile o alle norme fiscali applicabili.
Una dichiarazione errata o incompleta può creare problemi con il fisco; per questo una verifica professionale può essere utile quando l’immobile comprende più unità, la proprietà è condivisa o la situazione catastale non è chiara.
Come può aiutarla Sun Lawyers
In Sun Lawyers sappiamo che gestire dall’estero gli obblighi legati a un immobile in Spagna può creare confusione, soprattutto quando cambiano le regole di dichiarazione.
Il nostro team può aiutare i proprietari non residenti a comprendere i propri obblighi, esaminare la documentazione dell’immobile, verificare le informazioni necessarie per il Modelo 210 e organizzare un adeguato supporto per la dichiarazione fiscale.
Se l’immobile comprende un garage, un ripostiglio o un’altra unità registrata separatamente, possiamo esaminare la documentazione disponibile per stabilire il corretto trattamento dichiarativo.
Il nostro obiettivo è rendere più semplice la gestione di un immobile in Spagna, aiutando i clienti a comprendere le proprie responsabilità e ad affrontare con serenità i propri obblighi fiscali.
Prepararsi per tempo alla prossima dichiarazione Modelo 210
Se possiede una seconda casa o una casa vacanze in Spagna, questo è il momento giusto per verificare la sua posizione e prepararsi alle scadenze previste.
Per una consulenza su misura per la sua situazione, contatti il team di Sun Lawyers.
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E-mail: admin@sun-lawyers.com
Questo articolo fornisce informazioni generali sulla tassazione degli immobili dei non residenti in Spagna e non sostituisce una consulenza basata sulle circostanze del singolo immobile. Scadenze, aliquote e obblighi dichiarativi vanno verificati per l’anno d’imposta di riferimento.