Nye regler for ikke-bosatte eiendomseiere gjelder for beregnet eiendomsinntekt for 2026, og de første selvangivelsene etter de nye reglene skal leveres i 2027.
Hvis du eier en feriebolig i Spania og ikke leier den ut, kan du likevel være skattepliktig for spansk inntektsskatt for ikke-bosatte (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, eller IRNR) på beregnet eiendomsinntekt. Denne oppgis vanligvis på Modelo 210.
En ny forskrift, Orden HAC/623/2026, kunngjort i Spanias Boletín Oficial del Estado 23. juni 2026, innfører endringer i Modelo 210 og hvordan den leveres. Endringene er særlig viktige for ikke-bosatte eiere av eiendom i Spania.
Hva endres, og når?
Overgangen er viktig fordi reglene for innlevering er forskjellige for inntektsårene 2025 og 2026.
For inntektsåret 2025: dagens innleveringsperiode gjelder fortsatt. Modelo 210 for beregnet inntekt for 2025 må leveres mellom 1. januar og 31. desember 2026.
Fra og med inntektsåret 2026: den nye innleveringsperioden for beregnet inntekt fra boligeiendom går fra 1. april til 31. desember året etter. Selvangivelsen for inntektsåret 2026 skal derfor leveres mellom 1. april og 31. desember 2027.
Den reviderte Modelo 210 gjelder også for selvangivelser som leveres fra og med 1. januar 2027, uansett hvilket inntektsår de gjelder.
Eiendomseiere bør planlegge i god tid, holde dokumentasjonen oppdatert og sjekke hvilke innleveringsregler som gjelder for deres selvangivelse.
Hva er beregnet eiendomsinntekt?
En av de vanligste misforståelsene blant utenlandske eiendomseiere er at ingen leieinntekter betyr ingen skatteplikt i Spania.
For ikke-bosatte privatpersoner kan en boligeiendom som holdes tilgjengelig for eget bruk eller står tom, gi skattepliktig beregnet inntekt selv om det ikke mottas leie.
Beregningen tar vanligvis utgangspunkt i eiendommens valor catastral (matrikkelverdi), ikke kjøpesummen.
Som hovedregel beregnes den beregnede inntekten med én av to prosentsatser:
- 1.1% når matrikkelverdien oppfyller kriteriene for en generell revisjon eller fastsettelse av matrikkelverdier innenfor den aktuelle perioden.
- 2% for andre eiendommer.
Den nøyaktige satsen må kontrolleres mot eiendommens verdsettelseshistorikk i matrikkelen og reglene som gjelder for det aktuelle inntektsåret. Man bør ikke automatisk gå ut fra at en rutinemessig kommunal oppdatering kvalifiserer.
Den beregnede inntekten skattlegges deretter med gjeldende skattesats for ikke-bosatte. Beløpet kan måtte justeres etter eierandel og perioden eiendommen var eid eller tilgjengelig for eieren.
Garasjer, boder og egne matrikkelnumre
Noen eiendomskjøp i Spania omfatter en bolig, en garasje og en bod. Disse kan ha egne matrikkelnumre og i enkelte tilfeller egne skjøter.
Eiere bør ikke gå ut fra at hver tilhørende enhet automatisk dekkes av selvangivelsen for hovedboligen.
Riktig behandling i selvangivelsen avhenger av det juridiske eierforholdet, matrikkelopplysningene og reglene for Modelo 210. Der separate enheter kan identifiseres selvstendig for skatteformål, bør behandlingen kontrolleres nøye, slik at alle relevante eiendomsinteresser blir tatt med.
En gjennomgang av skjøter, matrikkelnumre og IBI-dokumenter kan bidra til å avdekke mulige utelatelser før selvangivelsen leveres.
Hvorfor nøyaktige eiendomsopplysninger er viktige
Den nye Modelo 210 har flere felt for eierandel, antall dager eiendommen var tilgjengelig for skattyteren eller utleid, og matrikkelnummer.
Dette gjør det særlig viktig at opplysningene i selvangivelsen er riktige og samsvarer med eiendommens dokumenter.
I stedet for bare å støtte seg på fjorårets selvangivelse bør eiere sjekke om det har skjedd endringer i eierforhold, matrikkelopplysninger, bruk av eiendommen eller gjeldende skatteregler.
Feil eller ufullstendige selvangivelser kan skape problemer med skattemyndighetene, så en faglig gjennomgang kan være nyttig når eiendommen består av flere enheter, har flere eiere eller matrikkelstatusen er uklar.
Slik kan Sun Lawyers hjelpe deg
Hos Sun Lawyers vet vi at det kan være forvirrende å håndtere forpliktelsene knyttet til en spansk eiendom fra utlandet, særlig når reglene for innlevering endres.
Teamet vårt kan hjelpe ikke-bosatte eiendomseiere med å forstå forpliktelsene sine, gå gjennom eiendomsdokumentene, kontrollere opplysningene som trengs til Modelo 210 og ordne passende hjelp med skatteinnleveringen.
Hvis eiendommen omfatter en garasje, en bod eller en annen separat registrert enhet, kan vi gå gjennom dokumentasjonen for å fastslå riktig behandling i selvangivelsen.
Målet vårt er å gjøre det enklere å eie eiendom i Spania ved å hjelpe klientene våre med å forstå ansvaret sitt og håndtere skatteforpliktelsene med trygghet.
Planlegg i god tid før neste Modelo 210
Hvis du eier en fritidsbolig eller feriebolig i Spania, er det nå et godt tidspunkt å sjekke situasjonen din og forberede deg på fristene som gjelder.
Ta kontakt med Sun Lawyers for råd tilpasset din situasjon.
Sun Lawyers
E-post: admin@sun-lawyers.com
Denne artikkelen gir generell informasjon om spansk beskatning av eiendom eid av ikke-bosatte og erstatter ikke rådgivning basert på den enkelte eiendommens forhold. Innleveringsfrister, satser og rapporteringskrav bør kontrolleres for det aktuelle inntektsåret.