Новые правила декларирования для владельцев-нерезидентов применяются к вменённому доходу от недвижимости за 2026 год; первые декларации по новым правилам нужно будет подать в 2027 году.
Если у вас есть дом для отдыха в Испании и вы его не сдаёте, вы всё равно можете быть обязаны платить испанский налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, или IRNR) с вменённого дохода от недвижимости. Как правило, он декларируется по форме Modelo 210.
Новый приказ, Orden HAC/623/2026, опубликованный в испанском Boletín Oficial del Estado 23 июня 2026 года, вносит изменения в форму Modelo 210 и порядок её подачи. Эти изменения особенно важны для владельцев испанской недвижимости, не являющихся резидентами.
Что меняется и когда?
Переходный период важен, поскольку порядок подачи деклараций за 2025 и 2026 налоговые годы различается.
За 2025 налоговый год: действующий срок подачи сохраняется. Декларацию Modelo 210 по вменённому доходу за 2025 год необходимо подать в период с 1 января по 31 декабря 2026 года.
Начиная с 2026 налогового года: новый срок подачи деклараций по вменённому доходу от городской недвижимости — с 1 апреля по 31 декабря следующего года. Таким образом, декларация за 2026 налоговый год будет подаваться с 1 апреля по 31 декабря 2027 года.
Обновлённая форма Modelo 210 применяется также к декларациям, подаваемым с 1 января 2027 года, независимо от того, к какому налоговому году они относятся.
Владельцам следует планировать заранее, поддерживать документы в актуальном состоянии и проверить, какие правила подачи применяются к их конкретной декларации.
Что такое вменённый доход от недвижимости
Одно из самых распространённых заблуждений иностранных владельцев — что при отсутствии дохода от аренды не нужно платить налог в Испании.
Для физических лиц — нерезидентов городская недвижимость, которая используется для собственных нужд или пустует, может приносить облагаемый вменённый доход, даже если арендная плата не поступает.
Расчёт, как правило, основывается на valor catastral (кадастровой стоимости) недвижимости, а не на цене её покупки.
Как правило, вменённый доход рассчитывается по одной из двух ставок:
- 1.1%, если кадастровая стоимость соответствует критериям общего пересмотра или определения кадастровой стоимости в соответствующий период.
- 2% для остальной недвижимости.
Точную ставку необходимо проверить по истории кадастровой оценки объекта и правилам, действующим для соответствующего налогового года. Не следует автоматически считать, что плановое муниципальное обновление соответствует требованиям.
К полученному вменённому доходу затем применяется соответствующая ставка налога для нерезидентов. Сумму может потребоваться скорректировать с учётом доли в собственности и периода, в течение которого объект находился в собственности или в распоряжении владельца.
Гаражи, кладовые и отдельные кадастровые номера
Некоторые покупки недвижимости в Испании включают жильё, гараж и кладовую. У них могут быть отдельные кадастровые номера, а иногда и отдельные документы о праве собственности.
Владельцам не следует считать, что каждое вспомогательное помещение автоматически включается в декларацию по основному жилью.
Правильный порядок декларирования зависит от юридического права собственности, кадастровых данных и правил заполнения Modelo 210. Если отдельные помещения самостоятельно учитываются для налоговых целей, их порядок налогообложения нужно тщательно проверить, чтобы учесть все объекты собственности.
Проверка документов о собственности, кадастровых номеров и квитанций IBI поможет выявить возможные упущения до подачи декларации.
Почему важны точные данные о недвижимости
Новая форма Modelo 210 содержит дополнительные поля: доля в собственности, количество дней, в течение которых объект был в распоряжении налогоплательщика или сдавался в аренду, а также кадастровый номер.
Поэтому особенно важно, чтобы сведения, указываемые в декларации, были точными и соответствовали документам на недвижимость.
Вместо того чтобы полагаться только на декларацию прошлого года, владельцам следует проверить, не изменились ли права собственности, кадастровые данные, использование объекта или применимые налоговые правила.
Неправильная или неполная декларация может привести к проблемам с налоговыми органами, поэтому профессиональная проверка может быть полезна, если объект состоит из нескольких помещений, находится в долевой собственности или его кадастровое положение неясно.
Чем может помочь Sun Lawyers
В Sun Lawyers мы понимаем, что выполнять обязательства, связанные с испанской недвижимостью, из-за границы может быть непросто, особенно когда меняются правила подачи деклараций.
Наша команда поможет владельцам-нерезидентам разобраться в своих обязательствах, проверить документы на недвижимость и сведения, необходимые для Modelo 210, а также организовать надлежащую помощь с подачей налоговых деклараций.
Если в состав недвижимости входит гараж, кладовая или другое отдельно зарегистрированное помещение, мы изучим имеющиеся документы и определим правильный порядок его декларирования.
Наша цель — упростить владение недвижимостью в Испании, помогая клиентам понять свои обязанности и уверенно выполнять налоговые обязательства.
Заранее подготовьтесь к следующей декларации Modelo 210
Если у вас есть второй дом или дом для отдыха в Испании, сейчас самое время проверить свою ситуацию с декларированием и подготовиться к соответствующим срокам.
Чтобы получить консультацию с учётом ваших обстоятельств, свяжитесь с командой Sun Lawyers.
Sun Lawyers
Эл. почта: admin@sun-lawyers.com
Эта статья содержит общую информацию о налогообложении недвижимости нерезидентов в Испании и не заменяет консультацию с учётом обстоятельств конкретного объекта. Сроки подачи, ставки и требования к декларированию следует проверять для соответствующего налогового года.