Nya deklarationsregler för icke-residenta fastighetsägare gäller för den schablonberäknade fastighetsinkomsten för 2026, och de första deklarationerna enligt de nya reglerna ska lämnas in 2027.
Om du äger ett fritidshus i Spanien och inte hyr ut det kan du ändå vara skyldig att betala spansk inkomstskatt för icke-residenta (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, eller IRNR) på schablonberäknad fastighetsinkomst. Den deklareras normalt med Modelo 210.
En ny förordning, Orden HAC/623/2026, som publicerades i Spaniens Boletín Oficial del Estado den 23 juni 2026, inför ändringar i Modelo 210 och hur den lämnas in. Ändringarna är särskilt viktiga för icke-residenta ägare av spanska fastigheter.
Vad ändras och när?
Övergången är viktig eftersom deklarationsreglerna för beskattningsåren 2025 och 2026 skiljer sig åt.
För beskattningsåret 2025: den nuvarande deklarationsperioden gäller fortfarande. Modelo 210 för schablonberäknad inkomst avseende 2025 ska lämnas in mellan den 1 januari och den 31 december 2026.
Från och med beskattningsåret 2026: den nya deklarationsperioden för schablonberäknad inkomst från bostadsfastigheter löper från den 1 april till den 31 december året därpå. Deklarationen för beskattningsåret 2026 lämnas alltså in mellan den 1 april och den 31 december 2027.
Den nya Modelo 210 gäller också för deklarationer som lämnas in från och med den 1 januari 2027, oavsett vilket beskattningsår de avser.
Fastighetsägare bör planera i god tid, hålla sina handlingar uppdaterade och kontrollera vilka deklarationsregler som gäller för just deras deklaration.
Vad är schablonberäknad fastighetsinkomst?
En av de vanligaste missuppfattningarna bland utländska fastighetsägare är att inga hyresintäkter innebär ingen skatt i Spanien.
För icke-residenta privatpersoner kan en bostadsfastighet som hålls tillgänglig för eget bruk eller står tom ge upphov till skattepliktig schablonberäknad inkomst, även om ingen hyra tas emot.
Beräkningen utgår i regel från fastighetens valor catastral (taxeringsvärde) och inte från köpeskillingen.
I regel beräknas den schablonberäknade inkomsten med en av två procentsatser:
- 1.1% när taxeringsvärdet uppfyller kriterierna för en allmän omtaxering eller fastställelse av taxeringsvärden inom den aktuella perioden.
- 2% för övriga fastigheter.
Den exakta procentsatsen måste kontrolleras mot fastighetens taxeringshistorik och de regler som gäller för det aktuella beskattningsåret. Man bör inte automatiskt utgå från att en rutinmässig kommunal uppdatering uppfyller kraven.
På den schablonberäknade inkomsten tillämpas därefter gällande skattesats för icke-residenta. Beloppet kan behöva justeras efter ägarandel och den period då fastigheten ägdes eller stod till ägarens förfogande.
Garage, förråd och separata fastighetsbeteckningar
Vissa fastighetsköp i Spanien omfattar en bostad, ett garage och ett förråd. Dessa kan ha egna fastighetsbeteckningar och i vissa fall separata lagfarter.
Ägare bör inte utgå från att varje tillhörande enhet automatiskt omfattas av deklarationen för huvudbostaden.
Hur det ska redovisas beror på den juridiska äganderätten, fastighetsuppgifterna och reglerna för Modelo 210. Om separata enheter är självständigt identifierbara i skattehänseende bör hanteringen kontrolleras noga så att alla relevanta fastighetsinnehav tas med.
Att gå igenom lagfarter, fastighetsbeteckningar och IBI-handlingar kan hjälpa till att upptäcka eventuella förbiseenden innan deklarationen lämnas in.
Därför är korrekta fastighetsuppgifter viktiga
Den nya Modelo 210 innehåller fler fält om ägarandel, antal dagar då fastigheten stod till den skattskyldiges förfogande eller var uthyrd samt fastighetsbeteckning.
Därför är det extra viktigt att uppgifterna i deklarationen är korrekta och stämmer med fastighetens handlingar.
I stället för att bara utgå från förra årets deklaration bör ägare kontrollera om det skett några ändringar i ägande, fastighetsuppgifter, användning av fastigheten eller gällande skatteregler.
Felaktiga eller ofullständiga deklarationer kan leda till problem med skattemyndigheten, så en professionell genomgång kan vara värdefull om fastigheten består av flera enheter, ägs gemensamt eller om fastighetsuppgifterna är oklara.
Så kan Sun Lawyers hjälpa dig
På Sun Lawyers vet vi att det kan vara förvirrande att sköta skyldigheterna kring en spansk fastighet från utlandet, särskilt när deklarationsreglerna ändras.
Vårt team kan hjälpa icke-residenta fastighetsägare att förstå sina skyldigheter, gå igenom fastighetens handlingar, kontrollera de uppgifter som krävs för Modelo 210 och ordna lämpligt stöd med skattedeklarationen.
Om fastigheten omfattar ett garage, ett förråd eller en annan separat registrerad enhet kan vi gå igenom tillgängliga handlingar för att fastställa hur den ska redovisas.
Vårt mål är att göra det enklare att äga fastighet i Spanien genom att hjälpa våra klienter att förstå sitt ansvar och hantera sina skatteskyldigheter med trygghet.
Planera i god tid inför nästa Modelo 210
Om du äger ett fritidshus eller en andra bostad i Spanien är det nu ett bra tillfälle att se över din deklarationssituation och förbereda dig inför de aktuella tidsfristerna.
Kontakta Sun Lawyers för rådgivning anpassad efter din situation.
Sun Lawyers
E-post: admin@sun-lawyers.com
Den här artikeln ger allmän information om spansk beskattning av fastigheter som ägs av icke-residenta och ersätter inte rådgivning utifrån en enskild fastighets förhållanden. Deklarationsdatum, skattesatser och redovisningskrav bör kontrolleras för det aktuella beskattningsåret.